账务处理程序,也称会计核算组织程序或会计核算形式,是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。 包括会计凭证和账簿的种类、格式,会计凭证与账簿之间的联系方法,由原始凭证到编制记账凭证、登记明 细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。
报表审计
通常用于股东了解公司的运营情况、高新技术企业认定、企业招投标、银行货款等,会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。
清算审计
各类企业单位、事业单位由于各种因素终止或企业破产时,对其清算期间的债权债务的清偿、资产的变现以及清算期间收益、损失、费用的支出等清算。
报表审计所需资料
1、公司章程、营业执照复印件
2、内部控制制度、财务制度和其他管理制度资料
3、重要长期经济合同、协议(包括大额销售。服务合同、公共租赁合同等)
4、所有法律诉讼相关文件,包括法院起诉书。判决书及其他相关文件(有则提供)
5、上年度审计报告复印件,验资报告复印件,资产评估报告复印件(有则提供)
6、主要资产的所有权证明文件(汽车行驶证房屋产权证、土地使用权证等)
年度报表审计相关资料
1、未审计年度会计报表、包括期末科目余额表、资产负债表、利润表、明细账(电子账套备份)、原始凭证
2、以前年度所得税汇算清缴申报表、未审计年度12月份所有的纳税申报表和所有银行的对账单
3、管理当局声明书、业务约定书、关联方声明书、期后事项声明书(此款资料由事务所准备文本,客户盖章)
4。销售收入截止测试需要:未审计年度最后两张发票及下一年度的第一张收入发票和记账凭证的复印件
5、往来询证函客户及供应商的地址、联系人、询证函盖章、复印替代程序的相关资料,合同、发票、期后收款进账单及记账凭证(涉及到现场确认询证单位)
6、回定资产折旧明细表、无形资产、长期待摊费用摊销表的电子表格
7、未申计财务报表的盖章(到现场后捉供)
清算审计所需资料
财务资料
1、会计报表、全部账目、会计凭证、纳税情况表(近三年)
2、科目余欽表(近三年各年1级至末级的期初、期末和累计发生额)
3、银行存款对账单、余额调节表(近三年各年全部银行存款对账单)
4、长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表)
5、长短期借款合同,抵押担保资料
6、固定资产盘点表(近期盘点表,标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)
7、存货盘点表(近期盘点表,截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额)
8、纳稅申报表及缴款书(所有稅种近三年各年纳稅资料)
9、发票使用情况汇总表(近三年领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额)
10、财产清单(清算委员会确认)
11、清算决议
12、房屋、车辆产权证明
备查类资料
1、营业执照复印件
2、内税鉴定文件
3、公司章程、协议
4、设立、变更验资报告
5、以前年度审计报告
6、单位组练结构框架图
7、财务会计制度及相关内部控制制度
8、房屋租赁协议
9、股东会、革事会重大决议等文